CRS

Przepisy związane z CRS nakładają obowiązki zarówno na instytucje finansowe, jak i na ich klientów.

Jakie obowiązki wynikają z CRS?

Bank Gospodarstwa Krajowego ma obowiązek określania rezydencji podatkowej klientów. To oznacza, że jesteśmy zobowiązani do pozyskania od klientów oświadczeń o ich rezydencji podatkowej i statusie CRS.

O złożenie oświadczenia prosimy każdego klienta, który po raz pierwszy zakłada rachunek w BGK. Klient, który nie złoży takiego oświadczenia, nie będzie mógł korzystać z produktów BGK.

Jeżeli klient już złożył oświadczenie, ale zmieniły się informacje w nim zawarte (w szczególności informacje dotyczące kraju rezydencji podatkowej) powinien jak najszybciej ponownie wypełnić oświadczenie i dostarczyć je do BGK.

Klienci indywidualni wskazują w oświadczeniu m.in.:

• imię i nazwisko
• aktualny adres zamieszkania
• miejscowość i kraj urodzenia
• PESEL/datę urodzenia
• kraj/kraje rezydencji podatkowej
• numer identyfikacji podatkowej w kraju rezydencji podatkowej tzw. TIN

Klienci instytucjonalni wskazują w oświadczeniu m.in.:

• nazwę
• aktualny adres siedziby (w tym kraj)
• status podmiotu
• kraj/kraje rezydencji podatkowej reprezentowanego podmiotu
• numer identyfikacji podatkowej w kraju rezydencji podatkowej, tzw. TIN
• dane o rezydencji podatkowej beneficjenta rzeczywistego

Wzory oświadczeń oraz definicje statusów CRS znajdują się w zakładce Formularze dla klienta.

Jakie dane przekazujemy organom podatkowym?

Jeśli zidentyfikujemy, że rachunek klienta jest rachunkiem raportowanym na mocy przepisów CRS, przekażemy polskim organom podatkowym informacje takie jak:

• imię, nazwisko, datę i miejsce urodzenia osoby fizycznej lub nazwę i adres podmiotu,
• państwa rezydencji oraz numery TIN, a w przypadku podmiotu, który zostanie zidentyfikowany jako kontrolowany przez co najmniej jedną osobę kontrolującą, będącą osobą raportowaną - imię, nazwisko, datę i miejsce urodzenia, państwa rezydencji oraz numery TIN tej osoby,
• numer rachunku,
• saldo rachunku lub wartość aktywów ustalone według stanu na koniec danego roku kalendarzowego, a jeśli rachunek ten został zamknięty w ciągu tego roku kalendarzowego – według stanu przed złożeniem dyspozycji zamknięcia rachunku,
• w przypadku rachunków powierniczych:
  • łączną wartość brutto odsetek, dywidend oraz innych dochodów uzyskiwanych w związku z aktywami znajdującymi się na tym rachunku, a w każdym przypadku wypłacanych lub uznanych w poczet rachunku (lub w powiązaniu z tym rachunkiem) w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym,
  • łączną wartość brutto przychodów ze sprzedaży lub umorzenia aktywów wypłaconych lub uznanych w poczet rachunku w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym, w odniesieniu do którego BGK działał jako powiernik, pełnomocnik lub innego rodzaju przedstawiciel,
• w przypadku rachunków depozytowych - łączną wartość brutto odsetek wpłaconych lub uznanych na rachunku w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym.

W przypadku pytań i wątpliwości dotyczących CRS i Państwa sytuacji podatkowej, prosimy o kontakt z niezależnym doradcą podatkowym. BGK nie świadczy usług doradztwa podatkowego lub prawnego.

Dodatkowe informacje znajdą Państwo również na portalu OECD.